什么是推定利息(Imputed Interest)？

大多数贷款和投资工具由两个主要部分组成：本金和利息。本金指借款或投资的金额，利息是根据本金的百分比支付或收取的财务费用。但是，有些贷款和投资没有规定的利息。在这种情况下，税务机关可以指定利率，并相应调整本金。推定利息是指尚未实际支付的利息，但被认为是由政府机构支付的。在奥地利，税法允许公司使用估算股权来降低其应纳税基数自20世纪80年代以来，整个欧洲的税法都进行了修订，以处理推定利息的概念。在某些情况下，这项税收对收款人征税，并由付款人扣除。在奥地利，税法允许公司使用估算的股权来降低其应税基础。香港承认利息，但不会对其征税或允许其用于扣除。在美国，估算利息是根据原始贴现债券等无息金融工具进行评估的，剥离债券和零息债券。这些债券的购买价格明显低于票面价值，并按票面价值到期。如果一个人的税率较高，那么他只需在到期时使用较低的资本利得税率为债券纳税美国国税局（IRS）不允许这种潜在的有利观点，并将这些债券视为有息债券，采用应纳税的估算利息。这样，收益的一部分每年作为普通收入征税。同样个人贷款、商业贷款和抵押贷款都是这样。同样，卖方提高销售价格并提供低利率，这样他就可以从较低的纳税义务中获利。为了防止这种情况发生，美国国税局要求，适用的联邦利率（AFR）适用于所有六个月或更长期限的贷款。AFR每月公布，并确定应分配给不同类型贷款和投资工具的最低利息金额如果一个人收取的费用低于AFR，则应收取的利息金额将使用联邦利率确定。这是收款人将作为收入索赔的金额。如果支付的利息符合扣除条件，如商业贷款或财产抵押，这是付款人在其纳税申报表上显示的金额。实际利息与估算利息之间的差额将从票据本金中扣除。例如，如果一个人收到一年期，2万美元（USD）的零息贷款，其贷款将根据税务目的进行调整，以显示本金和利息。如果该类贷款的AFR为10%，则20000美元的还款将重新分类为18182美元的本金支付和1818美元的利息支付贷款将被视为已全额支付，但贷款人将被要求将估算利息列为收入。如果贷款利息符合税收扣除条件，借款人将要求扣除1818美元。在某些情况下，个人可以希望贷款给孩子或其他家庭成员，只收取很少的利息或没有利息。虽然小额贷款有一些例外，但在美国，这些家庭贷款也受估算利息征税规则的约束。为了防止不可预见的财务后果，建议在进行此类贷款之前咨询税务专业人士贷款。