什么是审计政策(Audit Policy)？

审计政策描述了公司在进行内部审计或由会计师事务所进行外部审计时使用的标准和指南。该政策有助于确保公司的每个会计师都知道并理解其在审计过程中的作用。还可以制定审计政策以满足政府机构。例如，美国的上市公司必须满足2002年《萨班斯-奥克斯利法案》的审计要求，这是美国政府为保护投资者和防止财务欺诈或丑闻而制定的一项法律。美国公司还必须使用公共公司会计监督委员会（PCAOB）批准的公共审计事务所。其他国家也有类似的组织，例如英国的审计实务委员会（APB）和财务报告委员会（FRC）。制定合规审计政策的公司可以根据行业规定的具体要求进行协会或政府实体。制定合规审计政策的公司可根据行业协会或政府实体提出的具体要求进行。合规审计确保公司遵循特定的标准，以维持其业务运营的认证或许可证。例如，美国的职业健康与安全协会（OSHA）或类似组织通常使用合规性审计来确保其成员维持质量运营流程公司在维护一般责任保险单或债券担保时可能还需要使用审计政策。审计遵循重点规则和法规关于内部职能的审计政策通常概述哪些具体的会计职能由内部审计师审查，哪些员工将进行审计。内部审计通常是一个非正式的过程出于企业管理的目的。公司和会计经理可以使用内部审计，以确保制定具体的控制措施，限制员工实施欺诈、贪污或滥用公司财务会计程序的能力外部审计政策可能与内部审计政策有所不同。外部审计通常是正式的会计程序，旨在向外部投资者或利益相关者保证公司的整体财务状况。外部审计政策通常包括进行审计的会计师事务所的信息，将对哪些过程进行审核，由审核员审核的内部控制以及外部审核的频率。审核政策还可以为补救性审核提供指导，这是一种正式的审核类型，用于审核以前失败的外部审核审计政策还可能包括对审计师关于公司会计信息中发现的会计错报或错误的重要性的定义或指示。这些定义和说明通常遵循各会计师事务所制定的会计行业标准。除非外部政府根据要求，公司通常会制定审计政策，以设定内部重要性标准和纠正任何此类错误的具体说明。审计由注册会计师执行。