什么是贷款损失准备金(Loan Loss Provision)？

贷款损失准备金是银行损益表上的一个项目，用于说明向银行借款的人或实体拖欠贷款时所遭受的损失。这不是现金支出，而是银行收入中用来弥补此类损失的费用，银行要确保有足够的资本来偿还拖欠的贷款。准备金的数额应与银行提供贷款的风险性和经济的整体实力成比例。贷款损失准备金有助于银行确保他们有足够的资金来应付拖欠的贷款，银行不可能在没有客户违约的情况下向客户提供各种各样的贷款偿还部分或全部贷款。银行了解到，有一小部分客户将无法偿还贷款，或可能以低于最初规定的利率偿还贷款。为考虑到这些情况，银行在损益表中列入贷款损失准备金，这是一项针对税前收益的负冲销，旨在模拟这些违约贷款的金融冲击。银行利用其在市场上的经验来确定贷款的数额他们应该将损失准备金纳入会计核算。例如，A银行预计在某一年贷款约1000000美元（USD）过去的经验表明，平均而言，该行先前提供的贷款中，约有2%尚未偿还。在这种情况下，银行可能会在损益表中列入2万美元的准备金，即100万美元的2%，以备预期损失上面的例子是一个简化的例子，大多数银行在确定其特定的贷款损失准备金时，必须考虑许多其他因素，那么，它应该有一个相当高的准备金，以便在多次违约的情况下保持准备金的补充；另一方面，对于贷款种类和贷款吸引的客户特别保守的银行，不需要有相对较高的准备金此外，弥漫的经济气候也会影响银行对贷款损失准备金的需求量。当银行放弃接受贷款还款时，这被称为冲销。经济衰退一段时间后，随着经济复苏，银行通常会收到这些被冲销贷款的付款借贷者开始恢复他们的财务基础，这些收回的贷款可能被用来加强银行的贷款损失准备金，并允许更积极的贷款。