如何堵住税收漏洞(Involved in Closing Tax Loopholes)？

堵住税收漏洞通常需要政府采取两种方法之一：首先，政府可以开始积极执行税法中过去被忽视的规则，以增加税收；其次，政府可以颁布新的立法，以消除税收漏洞，它可以由各种以前的政府激励措施组成，如补贴、抵免和已不再被认为有价值的扣除。弥补税收漏洞还可以包括取消以前被归类为递延所得的投资所得避税的方法，或者取消对近年来，海外投资越来越成为企业避税的重要手段，为了避免给公司或个人造成巨大的税收漏洞，有必要定期修改税法对特殊情况的规定。据估计，在美国，完全消除税收漏洞可为联邦政府带来额外的1亿美元，截至2011年，每年收入为000美元（USD）。损失的收入中有很大一部分来自国际公认的美国大公司。一个突出的例子是，一家年利润为6320000000美元的公司只向政府纳税7%，即44500000美元，该公司通过将大部分销售收入通过爱尔兰、新加坡和波多黎各等国的离岸避税港，以减轻其在美国的联邦纳税义务，实现了这一目标堵住联邦税收漏洞需要国会通过立法。利用海外投资和收益作为渠道来避免纳税，被称为爱尔兰和荷兰的双重三明治计划，主要科技公司大量利用这些计划，估计要花费600万美元，截至2011年，公司年收入为0万美元。要想堵住这样的税收漏洞，就需要制定强有力的新税法并长期实施。截至2006年，这些科技公司的平均企业所得税超过30%，并设法利用法律中的这些税收漏洞，在不违反法律的情况下将其降低到10%以下。另一个消除税收漏洞的重要方法是彻底检查现有税法及其过去被政府忽视的弱点。在美国马萨诸塞州，州长米特·罗姆尼一当选就这样做了。2003年，罗姆尼就任州长后的几个月内，罗姆尼的工作人员审查了税法，以增加11万美元的州收入，在接下来的三年里，关闭州内的税收漏洞带来了数亿美元的额外收入。马萨诸塞州如何做到这一点的一个突出例子是通过追查银行，这些银行通过将利润投资于房地产而减少了对州政府的税收投资信托，在法律上基本上是不征税的。与科技公司利用海外分支机构逃避联邦税类似，州银行声称房地产信托是正常银行业务的一部分，从而合法避税。事实上，这些"投资"是银行利用的一种避税手段，直到它变成非法，州长罗姆尼修改了州法律，禁止这种做法。