什么是欺诈审计(Fraud Audit)？

欺诈审计是由内部或独立审计师对公司的财务记录进行的审查，以识别未经授权和不正当的活动。它的重点是那些在日常业务过程中似乎由拥有不同自由裁量权和信任地位的经理和雇员进行的交易这种类型的审计特别关注发现和防止欺诈，通常不属于编制公司财务报表的年度财务审计的一部分。偷窃和贿赂是标准类型的欺诈。一个公司的财务记录的普通审计是在每一个财政年度由一个独立的审计师或会计师事务所进行，以产生财务报表，供管理者用来评估业绩，送交监管机构，由投资者审核。审计师检查公司财务记录的准确性，例如，通过将银行账户的借方和贷方与其在公司账簿中的适当记录相匹配，确定任何交易是否合法并不属于常规审计过程的一部分欺诈审计会审查公司的财务记录，以检查是否存在未经授权或不当的活动欺诈审计是一种合规工具，公司管理层使用它来履行其内部和监管义务，以防范员工的非法活动。它既是一种纠正措施，也是一种预防措施，不仅旨在识别欺诈行为，而且首先阻止员工从事此类活动针对欺诈的内部审计政策可要求在任何适当的时间间隔进行审查，例如每六个月或每两年进行一次。审核可以由公司的内部审计师进行，也可以指派给外部的个人或机构。无论哪种情况，欺诈审计本质上比普通的财务审计更具调查性。这些审计人员采取下一步措施，实际评估交易的特征，以确定是否存在危险信号，表明审计师接受培训以识别某些类型欺诈的迹象。标准类型的欺诈包括记录虚假交易、偷窃、盗用、贿赂、勒索和回扣。欺诈审计调查止于发现可疑交易。审计师识别交易，但不负责确定是否存在交易实际上是欺诈或欺诈是如何发生的。调查的这一部分是管理层的责任，管理层必须确定欺诈是否发生以及如何发生，以及相关员工是否有罪或无罪欺诈审计调查旨在识别可疑交易。