什么是实质上相等的定期付款(Substantially Equal Periodic Payments)？

实质上相等的定期付款是指提前从合格退休计划中提取的款项，但不受任何类型的提前提取或税务处罚，通常与美国公民的退休计划相关。个人退休计划等计划的结构允许在59岁半之前提取，而不涉及任何类型的惩罚。雇主资助的计划，如401（k）计划通常不符合纳入SEPP战略的资格。从符合条件的退休计划中提取基本相等的定期付款。从退休计划中提取资金的最常见原因与意外的财政困难有关。简单地提取资金就意味着支付计划本身征收的任何提前提现费用，向州政府或联邦机构支付的税款和罚款基本相等，在从导致财务逆转的任何情况下恢复资金的同时，可以避免所有这些税收和罚款。SEPP计划的结构要求在至少五年内或在收款人年满59岁半之前（以任何情况为准）发放年度付款最后发生。这是因为美国国税局现行的规定要求实质上相等的定期付款计划至少连续五年。如果该计划在这五年的最短期限结束前被取消，必须支付之前免除的所有罚款和费用，以及这些费用和罚款余额的利息由于参与实质上相等的定期支付计划需要至少五年的承诺，利用这种类型的策略可能不是管理短期金融危机的最佳方法，因为50岁出头的人可能需要这笔资金来应付财务紧急情况，而且在年满59岁半之前就要完成这五年的工作。在这种情况下，将退休计划资金转换为实质上相等的分期付款计划是有意义的。相比之下，40岁出头的个人可能需要考虑其他管理财务逆转的方法。由于现行法规要求实质上相等的定期付款计划在五个日历年内或在收款人年满59岁半之前（以最后一个为准），这意味着42岁的人必须在计划中至少保留17岁半，以避免支付罚款和支付利息，每年支付的金额可能值得也可能不值得麻烦。有一些例外情况可以使用基本上相等的定期付款策略并避免处罚。在五年最低付款期限之前成为残疾人的收款人将被免除支付罚款和费用。余额计划中的资金在五年前耗尽，也没有评估罚款。无论资金是否只是因为标的资产的市场价值损失而耗尽或余额减少，这都是事实。如果接受者在五年的最短期限内死亡，则无需罚款或费用评估。。