什么是SOX审计(SOX Audit)？

萨班斯-奥克斯利法案是美国国会通过的一项法案，要求上市公司对财务信息和内部控制进行严格的审计。这些审计被称为SOX审计，是相当普遍的，并不一定意味着一个公司在其会计过程中是不正确的提供给投资者和其他利益相关者的信息，包括公司如何维持一般会计准则以及对业务和财务信息进行充分管理控制的信息。SOX审计将从审计师和公司管理层之间的会议开始。SOX审计将从审计师和公司管理层之间的会议开始。在会议期间，审计师将讨论范围、长度，审核过程的目的和预期结果。上市公司在聘请审计师进行SOX审计时有一定的津贴。进行审计的会计师事务所必须在政府或会计监督机构注册，然而，这保证了公众进行实地调查和审查的审计师拥有进行审计所需的充分教育和培训。SOX审计员还必须与公司的常规审计师分开。如果两个审计都是同一个审计师进行的，这可能是利益冲突SOX审计测试公司财务信息中的差异和错误陈述，内部控制的强度和会计部门的治理在测试差异和错报时，审计师将审查公司编制的文件。审计师还可以重新计算财务文件，并将编制说明与标准会计原则进行比较。虽然有些差异通常是可以接受的，但超过百分之五的差异或错报通常是可以接受的被视为重要的。内部控制审查测试哪些员工负责某些活动，一个人完成了多少类似的任务，哪个经理监督不同的员工，谁有权使用会计软件以及什么SOX将严格限制公司内部审计中的错误，这意味着要严格限制公司的内部审计错误SOX审计通常不会为公司管理层提供解决会计问题所需的纠正措施。虽然某些指导是必要的，但是SOX审计人员会因为提供过多的纠正措施而迅速模糊其独立性，因为这进入了咨询服务的领域根据SOX法律，审计师不能向审计客户提供咨询服务，因为这将导致通过一家会计师事务所提供多种会计服务。未能通过SOX审计通常会导致所需的补救审计。大多数审计师都会对审计进行100分的评分，任何低于70分的情况都会导致计划的重新审核补救审计将测试公司在初始审计期间未通过的领域，并将确保公司的纠正措施是有效的，并将永久性地保护公司的信息。