什么是现金流量表(Statement of Cash Flows)？

现金流量表是一种跟踪资产负债表变动以及这些变动如何影响公司现金余额的财务报表。在美国，大多数公司采用权责发生制。这种方法记录发生的财务交易，现金流量表是权责发生制会计方法中用来弥补现金报告不准确的不足，对于财务报表的内部使用者和外部使用者来说，现金流量表扮演着重要的角色现金流量表使这些用户能够了解公司产生现金的情况以及未来需要多少现金内部财务报表使用者包括会计人员、经理和公司高管。现金流量表使这些用户能够了解公司产生现金的情况以及未来需要多少现金。财务报表的外部用户包括贷款人、债权人、债权人和，投资者和股东。这些人对现金流很感兴趣，因为他们可能会将资本借贷或投资于企业，以此来创造未来回报。现金流为负的公司通常是一种糟糕的投资，因为企业运营无法产生足够的现金来支付业务运营，更不用说了投资者的未来回报现金流量表由三个主要部分组成：经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动包括为公司产生或支出现金的正常活动。销售收入产生的现金、投资利息、股权投资或有价证券的股息，支付给供应商和支付给员工的款项都代表经营活动现金流。投资活动现金流包括购买资产，对供应商或客户的贷款以及与兼并或收购有关的付款。资产购买包括土地、设备或建筑物和设施。较小的公司在现金流量表上可能没有太多的投资活动，因为它们通常没有很高的投资资本余额融资活动包括从投资者处收到的现金流入，银行或股东。现金流出包括公司股票的股息支付和长期负债或股权融资的支付。主要贷款支付或股票回购是融资现金流出的例子。在现行会计准则下，公司可以使用两种不同的方式来列报现金流量表直接法通过列出所有主要的现金流入和流出来编制报表。这种方法是公司最常用的现金流量表，它为内部和外部财务提供了一份详细而信息丰富的报表报表用户间接现金流量法首先列出当前净收入，然后根据所有现金流入和流出调整该数字。这种方法用于将权责发生制净利润表转换为现金基础法损益表。