什么是审计风险(Audit Risk)？

审计风险是指错误在审计审查中滑过，导致报告有缺陷的可能性。这一术语最常见于商业部门，即外部会计师事务所为大公司、部门提供"财务检查"服务和审计报告，有时甚至是个别部门。这种风险的主要担忧是财务披露表不会显示欺诈或其他不一致之处，因此，报告将描绘出一幅并不完整的、事实上看起来比实际情况更好的金融场景。欺诈和报告错误并不总是容易发现的，尤其是当它们是一个更大计划的一部分时。大多数时候，审计报告中的错误或疏忽都是无意的，审计人员通常会投保医疗事故保险，以保护自己免受投资者等依赖其报告的人提起的责任诉讼。在审计计划阶段，审计师通常会评估各种因素，这些因素会增加或降低与特定审计业务相关的审计风险。为什么这很重要企业财务状况可能非常复杂。大多数高管都会采取措施确保他们的账簿符合利润最大化的要求，但对成功和盈利的渴望通常需要与保持准确会计和只从事合法和公认交易的义务相平衡同时，大多数公司的领导者都对股东负有所谓的信托责任，即明智而恰当地使用所有投资的资金。公司雇用内部会计师和财务专业人员是很常见的帮助制定政策和准备文书工作，但同样常见的是，领导层聘请外部会计师事务所进行额外的审查，称为审计，以发现弱点或问题。在许多国家，具有一定规模或门槛的公司实际上需要接受定期审计，审计结果通常必须向政府备案并公开发表。审计风险基本上是指这些审计会漏掉一些东西，或者审查人员忽略了本应注意到的问题公式化表达风险通常用以下公式表示：AR=IR x CR x DR。AR当然是审计风险；IR是"固有风险"，指的是错误陈述的易感性，假设不存在内部风险控制风险（CR）表示内部控制不会发现错报的可能性，而检测风险（DR）是指审计师在审计过程中发现错报的可能性根据公式得出的百分比，特定审计的风险通常分为高、中或低构成高风险的百分比范围并不是绝对的，它取决于特定审计的特定因素。虽然这一确定为风险评估提供了一个明确的起点，但在任何给定的情况下，该工具肯定无法处理实际风险重要性重要性被视为对业务有合理了解的财务数据用户所依据的金额，如果信息被遗漏或错误陈述，会做出不同的决定。感知到的风险越高，重要性阈值越低。在大多数情况下，这会导致测试范围的扩大。审计师可以使用几种不同的标准。公认审计准则（GAAS）中概述的标准包括最常见的；这些准则有助于审计师构建其审计程序，以降低风险。GAAS由美国注册会计师协会（AICPA）发布，但在多个国家被用于创建一个高层框架，以降低与每项审计业务相关的固有风险在对财务报表提供干净的审计意见之前，必须将风险降低到审计师可接受的水平缓解因素在审计的规划阶段，审计师通常会评估能够增加或降低与特定审计业务相关的风险的各种因素，审计师考虑个人账户余额水平和整体财务报表存在重大错报的可能性。降低风险因素，如人员的经验，审计师在评估风险和确定审计范围时，通常会使用经审计的交易和声明的简单性，以及现有的内部控制框架。这些考虑因素被用来定义重要性，这将是审计师在确定性质、时间安排时使用的基准，以及审计程序对财务信息的影响程度。